Código Tributario de Chile 2025, Anillado

Descripción

Código Tributario de Chile

4ª Edición con apéndice legislativo

Índice analítico

Texto a dos colores indicando los últimos cambios legislativos

Texto actualizado a abril de 2025

Incluye:
Decreto Ley Nº 830 Código Tributario
Decreto con Fuerza de Ley Nº 3 de 1969, crea Rol Único Tributario
Decreto Ley Nº 824 sobre Impuesto a la Renta
Decreto Ley Nº 825 sobre Impuesto a las Ventas y Servicios

Decreto Supremo Nº 55 de Hacienda de 1977. Reglamento de la Ley de Impuesto a las Ventas y Servicios
Ley Nº 16.271 sobre Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones
Ley Nº 17.235 sobre Impuesto Territorial
Decreto Ley N° 3.475 sobre Impuesto de Timbres y Estampillas

Índice
Prólogo        13
DECRETO LEY Nº 830
CÓDIGO TRIBUTARIO
TÍTULO PRELIMINAR        17
Párrafo 1º. Disposiciones generales        17
Párrafo 2º. De la fiscalización y aplicación de las disposiciones tributarias        21
Párrafo 3º. De algunas definiciones        26
Párrafo 4º. Derechos de los Contribuyentes        30
LIBRO PRIMERO
DE LA ADMINISTRACIÓN, FISCALIZACIÓN Y PAGO
TÍTULO I. NORMAS GENERALES        34
Párrafo 1º. De la comparecencia, actuaciones y notificaciones        34
Párrafo 2º. De algunas normas contables        39
Párrafo 3º. Disposiciones varias        44
TÍTULO II. De la declaración y plazos de pago        49
Título III. GIROS, PAGOS, REAJUSTES E INTERESES        58
Párrafo 1º. De los giros y pagos        58
Párrafo 2º. Reajustes e Intereses moratorios        62
Párrafo 3º. Reajustes e intereses en caso de devolución o imputación        64
TÍTULO IV. Medios especiales de fiscalización        64
Párrafo 1º. Del examen y secreto de las declaraciones y de la facultad de tasar        64
Párrafo 2º. Del Rol Único Tributario y de los avisos inicial y de término        84
Párrafo 3º. De otros medios de fiscalización        94
LIBRO SEGUNDO
De los apremios y de las infracciones y sanciones
TÍTULO I. De los apremios        107
TÍTULO II. De las infracciones y sanciones        108
Párrafo 1º. De los contribuyentes y otros obligados        108
Párrafo 2º. De las infracciones cometidas por los funcionarios y ministros de fe y de las sanciones        121
Párrafo 3º. Disposiciones comunes        122
LIBRO TERCERO
De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios, de los procedimientos y de la prescripción
TÍTULO I. De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios        126
TÍTULO II. Del procedimiento general de las reclamaciones        128
TÍTULO III. De los Procedimientos Especiales        141
Párrafo 1º. Del procedimiento de reclamo de los avalúos de bienes raíces        141
Párrafo 2º. Del procedimiento especial de reclamo por vulneración de derechos        141
Párrafo 3º. Del procedimiento de determinación judicial del impuesto de Timbres y Estampillas        142
Párrafo 4º. Del procedimiento de declaración judicial de la existencia de abuso o simulación y de la determinación de la responsabilidad respectiva        143
TÍTULO IV. Del Procedimiento para la Aplicación de Sanciones        145
Párrafo 1º. Procedimiento general        145
Párrafo 2º. Procedimientos especiales para la aplicación de ciertas multas        149
Párrafo 3º. De las denuncias por infracciones a los impuestos a las asignaciones por causa de muerte y a las donaciones        150
TÍTULO V. Del cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias de dinero        151
TÍTULO VI. De la Prescripción        167
TÍTULO FINAL        168
ARTÍCULOS TRANSITORIOS        169
ÍNDICE ANALÍTICO        171
APÉNDICE
DECRETO CON FUERZA DE LEY Nº 3 DE 1969, QUE CREA EL ROL ÚNICO TRIBUTARIO Y ESTABLECE NORMAS PARA SU APLICACIÓN        181
DECRETO LEY Nº 824 SOBRE IMPUESTO A LA RENTA        189
TÍTULO I. Normas Generales        189
Párrafo 1º De la materia y destino del impuesto        189
Párrafo 2º Definiciones        189
Párrafo 3º De los contribuyentes        191
Párrafo 4º Disposiciones varias        193
TÍTULO II. Del impuesto cedular por categorías        237
PRIMERA CATEGORÍA. De las rentas del capital y de las empresas comerciales, industriales, mineras y otras        237
Párrafo 1º De los contribuyentes y de la tasa del impuesto        237
Párrafo 2º De los pequeños contribuyentes        243
Párrafo 3º De la base imponible        247
Párrafo 4º De las exenciones        276
Párrafo 5º De la corrección monetaria de los activos y pasivos        278
Párrafo 6º De las normas relativas a la tributación internacional        282
SEGUNDA CATEGORÍA. De las rentas del trabajo        309
Párrafo 1º De la materia y tasa del impuesto        309
TÍTULO III. Del Impuesto Global Complementario        317
Párrafo 1º De la materia y tasa del impuesto        317
Párrafo 2º De la base imponible        319
TÍTULO IV. Del impuesto adicional        326
TÍTULO IV BIS. Impuesto específico a la actividad minera        336
TÍTULO V. De la administración del impuesto        336
Párrafo 1º De la declaración y pago anual        336
Párrafo 2º. De la retención del impuesto        341
Párrafo 3º Declaración y pago mensual provisional        348
Párrafo 4º De los informes obligatorios        355
Párrafo 5º Disposiciones varias        356
TÍTULO VI. Disposiciones especiales relativas al mercado de capitales        356
DISPOSICIONES TRANSITORIAS (Arts. 1-17)        376
DECRETO LEY Nº 825 SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS        385
TÍTULO I. NORMAS GENERALES        385
Párrafo 1º De la materia y destino del impuesto        385
Párrafo 2º Definiciones        385
Párrafo 3º De los contribuyentes.        386
Párrafo 4º Otras disposiciones        388
TÍTULO II. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO        389
Párrafo 1º Del hecho gravado        389
Párrafo 2º Del momento en que se devenga el impuesto.        392
Párrafo 3º Del sujeto del impuesto.        393
Párrafo 4º De las ventas y servicios exentos del impuesto        394
Párrafo 5º Tasa, base imponible y débito fiscal        403
Párrafo 6º Del Crédito Fiscal        410
Párrafo 7º Del régimen de tributación simplificada para los pequeños contribuyentes        417
Párrafo 7º bis Del régimen simplificado para contribuyentes no domiciliados ni residentes en Chile        418
Párrafo 8º De los exportadores        420
TÍTULO III. Impuestos especiales a las ventas y servicios        423
Párrafo 1º Del impuesto adicional a ciertos productos        423
Párrafo 2º Del impuesto a la venta de automóviles y otros vehículos        424
Párrafo 3º Del impuesto adicional a las bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares.        424
Párrafo 4º Otros impuestos específicos        427
Párrafo 5º Del impuesto a las compras de monedas extranjeras        428
Párrafo 6º Disposiciones varias        428
TÍTULO IV. De la administración del impuesto        428
Párrafo 1º Del Registro de los contribuyentes        428
Párrafo 2º De las facturas y otros comprobantes de ventas y Servicios        429
Párrafo 3º De los libros y registros.        433
Párrafo 4º De la declaración y pago del impuesto        434
Párrafo 5º Otras disposiciones        437
Párrafo 6º Procedimiento general para solicitar la devolución o recuperación de los impuestos de esta ley        440
ARTÍCULOS TRANSITORIOS        442
DECRETO SUPREMO Nº 55 DE HACIENDA, DE 1977. REGLAMENTO DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS        443
TÍTULO I. Generalidades        443
TÍTULO II. Hecho gravado con el Impuesto al Valor Agregado        446
TÍTULO III. Del momento en que se devenga el Impuesto al Valor Agregado        447
TÍTULO IV. Del sujeto del Impuesto al Valor Agregado        449
TÍTULO V. Exenciones del Impuesto al Valor Agregado        449
TÍTULO VI. Tasa y Base Imponible del Impuesto al Valor Agregado        450
TÍTULO VII. Determinación del débito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado        452
TÍTULO VIII. Del crédito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado        453
TÍTULO IX. Determinación del Impuesto al Valor Agregado        456
TÍTULO X. Régimen de tributación simplificada de los pequeños contribuyentes        457
TÍTULO XI. Impuestos Especiales a las Ventas y Servicios        457
TÍTULO XII. De los Vehículos Motorizados        458
TÍTULO XIII. De la administración del Impuesto        459
TÍTULO XIV. De los Registros        462
TÍTULO XV. Normas sobre declaración y pago        464
TÍTULO XVI. Otras disposiciones        466
TÍTULO XVII. Disposiciones reglamentarias sobre el impuesto adicional a las bebidas alcohólicas        466
LEY Nº 16.271 sobre impuesto a las herencias, asignaciones y donaciones, fijado por el artículo 8 del D.F.L. Nº 1 de 16.05.2000        473
Título I. DEL IMPUESTO A LAS ASIGNACIONES Y DONACIONES        473
Capítulo I. DEL IMPUESTO Y DE LA FORMA DE DETERMINAR EL MONTO IMPONIBLE        473
Capítulo II. DE LAS ASIGNACIONES Y DONACIONES EXENTAS DE IMPUESTOS        480
Capítulo III. DEL PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LAS DONACIONES        481
Capítulo IV. DE LA POSESIÓN EFECTIVA        482
Capítulo V. DE LOS VALORES EN CUSTODIA Y EN DEPÓSITO        484
Capítulo VI. DE LA VALORACIÓN DE BIENES        486
Capítulo VII. DE LA DETERMINACIÓN DEFINITIVA DEL MONTO IMPONIBLE        487
Capítulo VIII. DEL PAGO DEL IMPUESTO Y DE LAS GARANTÍAS        488
Título II        491
Capítulo I. DE LAS INFRACCIONES A LA PRESENTE LEY Y DE SUS SANCIONES        491
Capítulo II. DEL PROCEDIMIENTO JUDICIAL        493
Capítulo III. DISPOSICIONES GENERALES        493
Capítulo IV. DISPOSICIONES TRANSITORIAS        493
LEY Nº 17.235 SOBRE IMPUESTO TERRITORIAL        495
TÍTULO I. Del Objeto del Impuesto        495
TÍTULO II. De las Exenciones        496
TÍTULO III. De la Tasación de los Bienes Raíces        497
TÍTULO IV. De la Tasa del Impuesto        500
TÍTULO V. De los Roles de Avalúos y de Contribuciones        504
Párrafo 1º De los reajustes semestrales        504
Párrafo 2º De las modificaciones de avalúos y de otros factores.        504
Párrafo 3º De los Roles de Contribuciones        506
TÍTULO VI. De los obligados al pago del impuesto        508
TÍTULO VII. Disposiciones varias        509
ARTÍCULOS TRANSITORIOS        509
DECRETO LEY Nº 3.475 SOBRE IMPUESTO DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS        515
TÍTULO I. De los documentos gravados        515
Título II. De la base imponible        518
Título III. Del sujeto del impuesto y de los responsables de su pago        519
Título IV. Del pago del impuesto        520
Título V. De las exenciones        523
Título VI. De las infracciones        527
Título VII. Disposiciones generales        527