Código Tributario de Chile 2025, Pocket

Descripción

Código Tributario de Chile

5ª Edición con apéndice legislativo

Índice analítico

Texto a dos colores indicando los últimos cambios legislativos
Actualizado a abril de 2025

Incluye:

Decreto Ley Nº 830 Código Tributario

Decreto con Fuerza de Ley Nº 3 de 1969, crea Rol Único Tributario

Decreto Ley Nº 824 sobre Impuesto a la Renta

Decreto Ley Nº 825 sobre Impuesto a las Ventas y Servicios

Decreto Supremo Nº 55 de Hacienda de 1977. Reglamento de la Ley de Impuesto a las Ventas y Servicios

Ley Nº 16.271 sobre Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones

Ley Nº 17.235 sobre Impuesto Territorial

Decreto Ley N° 3.475 sobre Impuesto de Timbres y Estampillas

Índice
Prólogo        15
DECRETO LEY Nº 830. CÓDIGO TRIBUTARIO
TÍTULO PRELIMINAR        19
Párrafo 1º. Disposiciones generales        19
Párrafo 2º. De la fiscalización y aplicación de las disposiciones tributarias        24
Párrafo 3º. De algunas definiciones        32
Párrafo 4º. Derechos de los Contribuyentes        37
LIBRO PRIMERO
DE LA ADMINISTRACIÓN, FISCALIZACIÓN Y PAGO
TÍTULO I. NORMAS GENERALES        43
Párrafo 1º. De la comparecencia, actuaciones y notificaciones        43
Párrafo 2º. De algunas normas contables        51
Párrafo 3º. Disposiciones varias        58
TÍTULO II. De la declaración y plazos de pago        65
Título III. GIROS, PAGOS, REAJUSTES E INTERESES        77
Párrafo 1º. De los giros y pagos        77
Párrafo 2º. Reajustes e Intereses moratorios        83
Párrafo 3º. Reajustes e intereses en caso de devolución o imputación        85
TÍTULO IV. Medios especiales de fiscalización        86
Párrafo 1º. Del examen y secreto de las declaraciones y de la facultad de tasar        86
Párrafo 2º. Del Rol Único Tributario y de los avisos inicial y de término        113
Párrafo 3º. De otros medios de fiscalización        127
LIBRO SEGUNDO
De los apremios y de las infracciones y sanciones
TÍTULO I. De los apremios        145
TÍTULO II. De las infracciones y sanciones        146
Párrafo 1º. De los contribuyentes y otros obligados        146
Párrafo 2º. De las infracciones cometidas por los funcionarios y ministros de fe y de las sanciones        165
Párrafo 3º. Disposiciones comunes        167
LIBRO TERCERO
De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios, de los procedimientos y de la prescripción
TÍTULO I. De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios        171
TÍTULO II. Del procedimiento general de las reclamaciones        173
TÍTULO III. De los Procedimientos Especiales        192
Párrafo 1º. Del procedimiento de reclamo de los avalúos de bienes raíces        192
Párrafo 2º. Del procedimiento especial de reclamo por vulneración de derechos        192
Párrafo 3º. Del procedimiento de determinación judicial del impuesto de Timbres y Estampillas        194
Párrafo 4º. Del procedimiento de declaración judicial de la existencia de abuso o simulación y de la determinación de la responsabilidad respectiva        195
TÍTULO IV. Del Procedimiento para la Aplicación de Sanciones        197
Párrafo 1º. Procedimiento general        197
Párrafo 2º. Procedimientos especiales para la aplicación de ciertas multas        203
Párrafo 3º. De las denuncias por infracciones a los impuestos a las asignaciones por causa de muerte y a las donaciones        205
TÍTULO V. Del cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias de dinero        206
TÍTULO VI. De la Prescripción        228
TÍTULO FINAL        230
ARTÍCULOS TRANSITORIOS        232

ÍNDICE ANALÍTICO        235

APÉNDICE
DECRETO CON FUERZA DE LEY Nº 3 DE 1969, QUE CREA EL ROL ÚNICO TRIBUTARIO Y ESTABLECE NORMAS PARA SU APLICACIÓN        251
DECRETO LEY Nº 824 SOBRE IMPUESTO A LA RENTA
TÍTULO I. Normas Generales        261
Párrafo 1º De la materia y destino del impuesto        261
Párrafo 2º Definiciones        261
Párrafo 3º De los contribuyentes        264
Párrafo 4º Disposiciones varias        267
TÍTULO II. Del impuesto cedular por categorías        329
PRIMERA CATEGORÍA. De las rentas del capital y de las empresas comerciales, industriales, mineras y otras        329
Párrafo 1º De los contribuyentes y de la tasa del impuesto        329
Párrafo 2º De los pequeños contribuyentes        337
Párrafo 3º De la base imponible        342
Párrafo 4º De las exenciones        384
Párrafo 5º De la corrección monetaria de los activos y pasivos        386
Párrafo 6º De las normas relativas a la tributación internacional        392
SEGUNDA CATEGORÍA. De las rentas del trabajo        431
Párrafo 1º De la materia y tasa del impuesto        431
TÍTULO III. Del Impuesto Global Complementario        441
Párrafo 1º De la materia y tasa del impuesto        441
Párrafo 2º De la base imponible        444
TÍTULO IV. Del impuesto adicional        453
TÍTULO IV BIS. Impuesto específico a la actividad minera        468
TÍTULO V. De la administración del impuesto        468
Párrafo 1º De la declaración y pago anual        468
Párrafo 2º. De la retención del impuesto        475
Párrafo 3º Declaración y pago mensual provisional        486
Párrafo 4º De los informes obligatorios        495
Párrafo 5º Disposiciones varias        496
TÍTULO VI. Disposiciones especiales relativas al mercado de capitales        497
DISPOSICIONES TRANSITORIAS (Arts. 1-17)        525
DECRETO LEY Nº 825 SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS
TÍTULO I. NORMAS GENERALES        535
Párrafo 1º De la materia y destino del impuesto        535
Párrafo 2º Definiciones        535
Párrafo 3º De los contribuyentes.        536
Párrafo 4º Otras disposiciones        539
TÍTULO II. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO        541
Párrafo 1º Del hecho gravado        541
Párrafo 2º Del momento en que se devenga el impuesto.        546
Párrafo 3º Del sujeto del impuesto.        547
Párrafo 4º De las ventas y servicios exentos del impuesto        548
Párrafo 5º Tasa, base imponible y débito fiscal        561
Párrafo 6º Del Crédito Fiscal        571
Párrafo 7º Del régimen de tributación simplificada para los pequeños contribuyentes        581
Párrafo 7º bis Del régimen simplificado para contribuyentes no domiciliados ni residentes en Chile        582
Párrafo 8º De los exportadores        584
TÍTULO III. Impuestos especiales a las ventas y servicios        589
Párrafo 1º Del impuesto adicional a ciertos productos        589
Párrafo 2º Del impuesto a la venta de automóviles y otros vehículos        590
Párrafo 3º Del impuesto adicional a las bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares.        590
Párrafo 4º Otros impuestos específicos        594
Párrafo 5º Del impuesto a las compras de monedas extranjeras        596
Párrafo 6º Disposiciones varias        596
TÍTULO IV. De la administración del impuesto        596
Párrafo 1º Del Registro de los contribuyentes        596
Párrafo 2º De las facturas y otros comprobantes de ventas y Servicios        596
Párrafo 3º De los libros y registros.        603
Párrafo 4º De la declaración y pago del impuesto        604
Párrafo 5º Otras disposiciones        608
Párrafo 6º Procedimiento general para solicitar la devolución o recuperación de los impuestos de esta ley        612
ARTÍCULOS TRANSITORIOS        615
DECRETO SUPREMO Nº 55 DE HACIENDA, DE 1977. REGLAMENTO DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS
TÍTULO I. Generalidades        617
TÍTULO II. Hecho gravado con el Impuesto al Valor Agregado        621
TÍTULO III. Del momento en que se devenga el Impuesto al Valor Agregado        623
TÍTULO IV. Del sujeto del Impuesto al Valor Agregado        625
TÍTULO V. Exenciones del Impuesto al Valor Agregado        626
TÍTULO VI. Tasa y Base Imponible del Impuesto al Valor Agregado        627
TÍTULO VII. Determinación del débito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado        630
TÍTULO VIII. Del crédito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado        632
TÍTULO IX. Determinación del Impuesto al Valor Agregado        636
TÍTULO X. Régimen de tributación simplificada de los pequeños contribuyentes        636
TÍTULO XI. Impuestos Especiales a las Ventas y Servicios        637
TÍTULO XII. De los Vehículos Motorizados        639
TÍTULO XIII. De la administración del Impuesto        640
TÍTULO XIV. De los Registros        644
TÍTULO XV. Normas sobre declaración y pago        646
TÍTULO XVI. Otras disposiciones        649
TÍTULO XVII. Disposiciones reglamentarias sobre el impuesto adicional a las bebidas alcohólicas        649
LEY Nº 16.271 sobre impuesto a las herencias, asignaciones y donaciones, fijado por el artículo 8 del D.F.L. Nº 1 de 16.05.2000
Título I. DEL IMPUESTO A LAS ASIGNACIONES Y DONACIONES        657
Capítulo I. DEL IMPUESTO Y DE LA FORMA DE DETERMINAR EL MONTO IMPONIBLE        657
Capítulo II. DE LAS ASIGNACIONES Y DONACIONES EXENTAS DE IMPUESTOS        667
Capítulo III. DEL PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LAS DONACIONES        669
Capítulo IV. DE LA POSESIÓN EFECTIVA        670
Capítulo V. DE LOS VALORES EN CUSTODIA Y EN DEPÓSITO        673
Capítulo VI. DE LA VALORACIÓN DE BIENES        675
Capítulo VII. DE LA DETERMINACIÓN DEFINITIVA DEL MONTO IMPONIBLE        678
Capítulo VIII. DEL PAGO DEL IMPUESTO Y DE LAS GARANTÍAS        678
Título II        682
Capítulo I. DE LAS INFRACCIONES A LA PRESENTE LEY Y DE SUS SANCIONES        682
Capítulo II. DEL PROCEDIMIENTO JUDICIAL        685
Capítulo III. DISPOSICIONES GENERALES        685
Capítulo IV. DISPOSICIONES TRANSITORIAS        686
LEY Nº 17.235 SOBRE IMPUESTO TERRITORIAL
TÍTULO I. Del Objeto del Impuesto        687
TÍTULO II. De las Exenciones        689
TÍTULO III. De la Tasación de los Bienes Raíces        690
TÍTULO IV. De la Tasa del Impuesto        694
TÍTULO V. De los Roles de Avalúos y de Contribuciones        699
Párrafo 1º De los reajustes semestrales        699
Párrafo 2º De las modificaciones de avalúos y de otros factores.        700
Párrafo 3º De los Roles de Contribuciones        703
TÍTULO VI. De los obligados al pago del impuesto        705
TÍTULO VII. Disposiciones varias        706
ARTÍCULOS TRANSITORIOS        707
CUADRO ANEXO. Nómina de Exenciones al Impuesto Territorial        710
DECRETO LEY Nº 3.475 SOBRE IMPUESTO DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS
TÍTULO I. De los documentos gravados        715
Título II. De la base imponible        719
Título III. Del sujeto del impuesto y de los responsables de su pago        721
Título IV. Del pago del impuesto        723
Título V. De las exenciones        726
Título VI. De las infracciones        731
Título VII. Disposiciones generales        732