Compendio y Precedentes Jurisprudenciales

Descripción

El camino que pueda trazar una sentencia puede ser seguido por otros jueces, constituyéndose en un «precedente». Sin embargo, el precedente no garantiza en todos los casos la certeza del derecho en el evento de que un juez resuelva un asunto análogo de otra manera. Asimismo, en un litigio se pueden presentar situaciones de lagunas, imperfecciones legales o colisiones normativas que dificulten la norma de decisoria litis que ejerce el juez. De ahí la importancia de la presente obra, cuyo objetivo es ofrecer al lector las principales sentencias en el ámbito tributario emanadas de los tribunales superiores de justicia de Chile, con relación a la Ley sobre Impuesto a la Renta y de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, destinadas a ser consideradas como posibles precedentes jurisprudenciales, contribuyendo con la certeza jurídica para la toma de decisiones de los agentes de la tributación. Asimismo, el texto ofrece un compendio de los textos vigentes de la Ley sobre Impuesto a la Renta y la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, con sus respectivos reglamentos y leyes especiales vinculadas a ellos.
Antonio Faúndez Ugalde: Profesor de derecho tributario de la Pontificia Universidad Católica de Valparaíso. Abogado de la Universidad Arturo Prat y Doctor en derecho de la Pontificia Universidad Católica de Valparaíso.
Abel Hidalgo Vega: Abogado y Magíster en Derecho Tributario de la Universidad de Chile. Máster en Derecho, Empresa y Justicia de la Universidad de Valencia, España.

Índice
Capítulo Primero. Precedentes jurisprudenciales        11
Capítulo Segundo. Ley sobre Impuesto a la Renta        23
TÍTULO I. Normas Generales        25
PÁRRAFO 1º. De la materia y destino del Impuesto        25
PÁRRAFO 2º. Definiciones        25
PÁRRAFO 3º. De los contribuyentes        27
PÁRRAFO 4º. Disposiciones varias        29
TÍTULO II. Del Impuesto cedular por categorías        73
PRIMERA CATEGORÍA. De las rentas del capital y de las empresas comerciales, industriales, mineras y otras        73
PÁRRAFO 1º. De los contribuyentes y de la tasa del impuesto        73
PÁRRAFO 2º. De los pequeños contribuyentes        79
PÁRRAFO 3º. De la base imponible (92)        83
PÁRRAFO 4º. De las exenciones (214)        113
PÁRRAFO 5º. De la corrección monetaria de los activos y pasivos        115
PÁRRAFO 6º (262). De las normas relativas a la tributación internacional. (263)        119
SEGUNDA CATEGORÍA. De las rentas del trabajo        144
PÁRRAFO 1º. De la materia y tasa del Impuesto        144
TÍTULO III. Del Impuesto Global Complementario        152
PÁRRAFO 1º. De la materia y tasa del impuesto        152
PÁRRAFO 2º. De la base imponible (386)        154
TÍTULO IV. Del impuesto adicional        160
TÍTULO IV BIS (473). Impuesto específico a la actividad minera        171
TÍTULO V. De la administración del impuesto        174
PÁRRAFO 1º. De la declaración y pago anual (478)        174
PÁRRAFO 2º. De la retención del impuesto        179
PÁRRAFO 3º. Declaración y pago mensual provisional        187
PÁRRAFO 4º. De los informes obligatorios        194
PÁRRAFO 5º. Disposiciones varias        195
TÍTULO VI (597). Disposiciones especiales relativas al mercado de capitales        195
Decreto Ley Nº 824, ARTÍCULOS 2º a 18)        209
DISPOSICIONES TRANSITORIAS        215
NOTAS        222
Anexos. DE LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA
ANEXO Nº 1. ARTÍCULOS TRANSITORIOS. Ley Nº 21.210. MODERNIZA LEGISLACIÓN TRIBUTARIA        405
NOTAS        435
ANEXO Nº 2. ARTÍCULOS TRIGÉSIMO SEGUNDO, TRIGÉSIMO OCTAVO TRANSITORIO y trigésimo octavo bis transitorio de la LEy Nº 21.210        437
NOTAS        443
ANEXO Nº 3. Artículo 2º del decreto Nº 611 del ministerio de hacienda (D.O. 09.04.2021), incorporado a dicha norma por el decreto Nº 671 (D.O. 18.05.2021) y modificado por el Decreto Nº 997 (d.o. 22.06.2021)        445
ANEXO Nº 4. ARTÍCULO SEGUNDO DE LA LEY Nº 21.256 (D.O. 02.09.2020) y artículo 2º de la ley Nº 21.353 (d.d. 17.06.2021)        447
Capítulo Tercero. Principales sentencias con relación a la ley sobre impuesto a la renta        453
Capítulo Cuarto. Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios        501
TÍTULO I. Normas Generales        503
PÁRRAFO 1º. De la materia y destino del impuesto        503
PÁRRAFO 2º. Definiciones        503
PÁRRAFO 3º. De los contribuyentes        504
PÁRRAFO 4º. Otras disposiciones        505
TÍTULO II. Impuesto al Valor Agregado        506
PÁRRAFO 1º. Del hecho gravado        506
PÁRRAFO 2º. Del momento en que se devenga el impuesto        509
PÁRRAFO 3º. Del sujeto del impuesto        510
PÁRRAFO 4º. De las ventas y servicios exentos del impuesto        511
PÁRRAFO 5º. Tasa, base imponible y débito fiscal        520
PÁRRAFO 6º. Del crédito fiscal (156) (157) (158)        526
PÁRRAFO 7º. Del régimen de tributación simplificada para los pequeños contribuyentes        534
Párrafo 7º bis (207). Del régimen simplificado para contribuyentes no domiciliados ni residentes en Chile        535
PÁRRAFO 8º. De los exportadores        537
TÍTULO III. Impuestos especiales a las ventas y servicios        539
PÁRRAFO 1º. Del impuesto adicional a ciertos productos        539
PÁRRAFO 2º. Del impuesto a las ventas de automóviles y otros vehículos (240)        540
PÁRRAFO 3º. Del impuesto adicional a las bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares (242) (243)        540
PÁRRAFO 4º. Otros impuestos específicos (267) (268)        543
PÁRRAFO 5º. Del impuesto a las compras de monedas extranjeras        544
PÁRRAFO 6º. Disposiciones varias (276)        544
TÍTULO IV. De la administración del impuesto        545
PÁRRAFO 1º. Del Registro de los Contribuyentes        545
PÁRRAFO 2º. De las facturas y otros comprobantes de ventas y servicios        545
PÁRRAFO 3º. De los libros y registros        549
PÁRRAFO 4º. De la declaración y pago del impuesto (318) (319)        550
PÁRRAFO 5º. Otras disposiciones        553
PÁRRAFO 6º (350). Procedimiento general para solicitar la devolución o recuperación de los impuestos de esta ley        556

NOTAS        561
ANEXOS DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAs ventas y servicios, CONTENIDA EN EL DECRETO LEY Nº 825 de 1974
ANEXO Nº 1. DECRETO SUPREMO Nº 55, DE HACIENDA, DE 1977, REGLAMENTO DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS        611
TÍTULO I. Generalidades        611
TÍTULO II. Hecho gravado con el Impuesto al Valor Agregado        614
TÍTULO III. Del momento en que se devenga el Impuesto al Valor Agregado        616
TÍTULO IV. Del sujeto del Impuesto al Valor Agregado        617
TÍTULO V. Exenciones del Impuesto al Valor Agregado        618
TÍTULO VI. Tasa y Base Imponible del Impuesto al Valor Agregado        618
TÍTULO VII. Determinación del débito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado        620
TÍTULO VIII. Del crédito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado        622
TÍTULO IX. Determinación del Impuesto al Valor Agregado        625
TÍTULO X. Régimen de tributación simplificada de los pequeños contribuyentes        625
TÍTULO XI. Impuestos Especiales a las Ventas y Servicios (9-g)        626
TÍTULO XII. De los Vehículos Motorizados (10-a)        627
TÍTULO XIII. De la administración del Impuesto        628
TÍTULO XIV. De los Registros (23-b)        631
TÍTULO XV. Normas sobre declaración y pago        633
TÍTULO XVI. Otras disposiciones        634
TÍTULO XVII. Disposiciones reglamentarias sobre el Impuesto Adicional a las bebidas alcohólicas (29)        635
NOTAS        640
Anexo Nº 2. DECRETO SUPREMO Nº 348 REGLAMENTO IVA EXPORTADOR TEXTO REFUNDIDO, FIJADO POR EL DECRETO SUPREMO Nº 79        647
NOTAS        654
Anexo Nº 3. ARTÍCULO SEGUNDO DE LA LEY Nº 21.256 (D.O. 02.09.2020) y artículo 2º de la ley Nº 21.353 (d.O. 17.06.2021)        655
Capítulo Quinto. Principales sentencias con relación a la ley sobre impuesto a las ventas y servicios        661