Normativa Tributaria de Precios de Transferencia

Descripción

Esta obra aborda la normativa tributaria que afecta a los llamados precios de transferencia. Explica el problema tributario que causan estos precios, ilustra cómo son usados por las multinacionales para desplazar la base imponible entre países y analiza la regulación que busca resolver esta situación, examinando tanto la norma chilena como la de otros países. El autor despliega en su análisis una mirada moderna y multidisciplinaria, complementando la normativa con la literatura actual y con casos recientes de tribunales chilenos e internacionales. Asimismo, integra los principales aspectos legales y económicos que subyacen en esta área del derecho tributario, buscando un texto accesible para los diversos actores que se relacionan con ella, incluyendo abogados, contadores, ingenieros y economistas. La obra también crea espacios que invitan a reflexionar sobre los principales desafíos regulatorios en el escenario nacional y global, entre ellos las reformas Pillar 1 y Pillar 2 que se están elaborando a nivel mundial. A través de todo el análisis, se intercalan ejemplos que ilustran y ayudan a capturar la esencia de los temas tratados. Un libro indispensable en materia de precios de transferencia, que sin duda ampliará la vista de los lectores.

Índice
Agradecimientos        11
Reseña del autor        13
Abreviaturas, acrónimos y otros términos        15
Enfoque y estructura del libro        19
Capítulo 1
Conceptos generales
1.    DEFINICIÓN BÁSICA        23
2.    CONTEXTO         23
3.    DESPLAZAMIENTO DE LA BASE IMPONIBLE Y PT        27
4.    NPT        38
5.    EL PROBLEMA TRIBUTARIO DE LOS PT EN OPERACIONES DOMÉSTICAS        44
6.    APPLE: DESPLAZAMIENTOS, PT Y NPT        47
Capítulo 2
El problema tributario que crean los PT
1.    EJEMPLO FUENTEGRACIA        57
2.    EJEMPLO CARMEN        66
3.    RIO TINTO        74
4.    CONSIDERACIONES ADICIONALES        76
Capítulo 3
NPT: una solución imperfecta
1.    EL PRINCIPIO ARM’S LENGTH        80
2.    FÁCIL DECIRLO, DIFÍCIL HACERLO         93
3.    ASPECTOS FUNDAMENTALES DE LOS MÉTODOS DE PT         105
4.    TÉRMINOS CONTRACTUALES NO DE MERCADO        122
5.    ROL DE LA OECD        135
6.    BORDE ENTRE RELACIONADAS Y NO RELACIONADAS         145
7.    FUTURO DEL PRINCIPIO AL        149
ANEXO 1        154
ANEXO 2        164
Capítulo 4
NPT: situaciones específicas
1.    ACTIVOS INTANGIBLES         169
2.    REESTRUCTURACIONES EMPRESARIALES         191
3.    PÉRDIDAS Y BAJA RENTABILIDAD        203
4.    SINERGIAS        206
5.    SERVICIOS RUTINARIOS INTRAGRUPO         209
Capítulo 5
Los métodos de PT
1.    LA INCLUSIÓN DE LOS MÉTODOS A LO LARGO DE LA HISTORIA        216
2.    EJEMPLOS Y CASOS DE CADA MÉTODO         226
2.1.    Método de precio comparable no controlado (método 1)         226
2.2.    Método de precio de reventa (método 2)        231
2.3.    Método de costo más margen (método 3)        239
2.4.    Método de división de utilidades (método 4)        243
2.5.    Método transaccional de márgenes netos (método 5)        247
Capítulo 6
El contexto mayor
1.    LA DIFICULTAD ORIGINAL        258
2.    EL CASO DE LA UNIFICACIÓN ALEMANA DEL SIGLO XIX         271
Capítulo 7
La NPT chilena desde otra perspectiva
1.    BREVE HISTORIA        281
2.    LA NPT CHILENA (A MARZO 2024)        285
2.1.    Normas de relación        287
2.2.    Métodos de PT        288
2.3.    Estudios o informes de PT        293
2.4.    Ajustes de PT         293
2.5.    Ajustes de PT y Reclamación        293
2.6.    Declaración        294
2.7.    Acuerdos anticipados        296
2.8.    Ajuste correspondiente        297
2.9.    Artículo 38        298
ANEXO 1        299
ANEXO 2        311
Capítulo 8
Análisis del incentivo a desplazar con el nivel 2
1.    NIVELES 1 Y 2        314
2.    INCENTIVO A DESPLAZAR        320
Referencias citadas en el libro        329
BIBLIOGRAFÍA         329
LISTA DE LEYES, REGLAMENTOS, ACUERDOS INTERNACIONALES, HISTORIAS DE LEY Y PROYECTOS DE LEY        343
LISTA DE SENTENCIAS JUDICIALES Y DECISIONES ADMINISTRATIVAS (MÁS FUENTES CONSULTADAS)         347